ANEXO 11

CONVERTIDOR

CONVERTIDOR DE CUENTAS PARA LAS ENTIDADES SUPERVISADAS INDIVIDUALMENTE

POR LOS ÓRGANOS SUPERVISORES NACIONALES

Cuentas local pensión valores de inversión depósitos

Disponibilidades (110.00) 110.00 110.00 Caja y bancos Caja y bancos Caja y bancos

Efectivo (111.00) 110.01 Caja Caja Caja

Depósitos a la vista en el BCCR (112.00) Bancos (encaje) Bancos Bancos

Depósitos a la vista en entidades financieras del país (113.00) 110.02/03 Bancos Bancos Bancos

Depósitos a la vista en entidades financieras del exterior (114.00)

Documentos de cobro inmediato (115.00)

Productos por cobrar por disponibilidades (118.00)

Inversiones Temporales (120.00) 120.00 111.00 Valores negociables Inversiones Transitorias Valores Negociables

Inversiones en BCCR y en títulos valores públicos (121.00) 111.01/02/03 Sector Público

Inversiones en entidades financieras del país (122.00) 111.04 Sector Privado Sector Público,

Mutuales y Sector

Privado

Inversiones en entidades financieras del exterior (123.00) Sector Privado Exterior

Otros títulos valores (124.00) 111.05 Mutuales

Títulos Valores Vendidos con Pactos de Recompra (125.00)

Títulos Valores Comprados con Pactos de Reventa (126.00)

Otras Inversiones Temporales (127.00)

Particip. en contratos de administración de valores y fondos

de terceros (127.03) Coinversión en

contratos OPAB,

CAV, otros

Productos por cobrar por inversiones temporales (128.00) 111.06 Intereses y comisiones Intereses acumulados

por cobrar por cobrar

Estimación para inversiones temporales (129.00) 111.04 Estimación para

valuación de

valores negociables

y largo plazo

Créditos vigentes (131.00) Préstamos por cobrar

socios, funcionarios

y empleados, compañías

relacionadas, clientes,

otros.

Créditos vencidos (132.00) Préstamos por cobrar

socios, funcionarios

y empleados, compañías

relacionadas, clientes,

otros.

Créditos en Cobro Judicial (133.00) Préstamos por cobrar

socios, funcionarios

y empleados, compañías

relacionadas, clientes,

otros.

Productos por cobrar por cartera de créditos (138.00) Intereses y comisiones

por cobrar

Estimación para Incobrables de Créditos (139.00) Provisión para

préstamos de

cobro dudoso

plazo

Derechos por operaciones a futuro con divisas (141.00)

Comisiones por cobrar (142.00)

Comisiones por cobrar por créditos contingentes (142.01)

Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior (142.02)

Comisiones por cobrar por comisiones de confianza (142.03)

Comisiones por cobrar por servicios bursátiles (142.04) Comisiones por cobrar,

Clientes-por operaciones

bursátiles (corrientes, a

plazo y de carteras),

Comisiones-por opera-

ciones a plazo.

1/ El código contable corresponde a los Términos Uniformes de Consolidación. Este anexo presenta un resumen a nivel de cuenta (tres primeros dígitos).

Algunas cuentas se desagregan a nivel de subcuenta (cinco primeros dígitos) o cuenta analítica, con el fin de relacionar algunos rubros específicos.

El detalle completo de estas cuentas se encuentra en el documento "Términos Uniformes de Consolidación ".

2/ El código contable corresponde al Plan de Cuentas para Entidades Financieras de la Superintendencia General de Entidades Financieras.

3/ El código contable corresponde al Plan de Cuentas de la Superintendencia de Pensiones.

4/ El nombre de la cuenta corresponde al de los Manuales de Descripción de Cuentas de las Bolsas de Valores y sus respectivos anexos.

5/ El nombre de la cuenta corresponde al de los estados financieros auditados de una empresa típica de administración de fondos de inversión.

6/ El nombre de la cuenta corresponde al de los estados financieros auditados de una empresa típica de almacenes generales de depósitos.

Otras comisiones por cobrar (142.99)

Por administración de fondos de pensión (142.99.01) 112.01

Por administración de fondos de inversión (142.99.02) Comisiones por cobrar

(Fondos de Inversión)

Por colocación de seguros (142.99.03)

Por cambio de cheques del exterior (142.99.04) 142.99.04

Por cambio de moneda (142.99.05) 142.99.05

Impuesto sobre la renta diferido (143.00)

Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144.00) Cuentas por cobrar

Bolsa Nacional de

Valores y Bolsa

Electrónica de

Valores por

operaciones.

Cuentas por cobrar diversas (147.00)

Por tarjetas de crédito (147.01)

Anticipos a proveedores (147.02)

Por cobrar al personal (147.03) Socios, funcionarios

y empleados

Gastos por recuperar (147.04)

Depósitos en Garantía (147.05) Garantía para contin- 147-05

Gencias (Títulos valores)

Las garantías bancarias

y garantías mediante

seguros deben indicarse

en la cuenta de Orden

813.00 y su contracuenta

correspondiente.

Otros activos (Depósito

de garantía)

Depósitos judiciales y administrativos (147.06)

Indemnizaciones reclamadas por siniestros (147.07)

Por cartera de créditos por mandato legal (147.08)

A clientes por operaciones bursátiles (147.09) Clientes por operaciones

bursátiles (corrientes, a

plazo y de carteras),

Emisores por pago

de títulos e intereses

(canjes), Anticipos a

clientes-títulos por

negociar, Compañías

relacionadas, Otras.

Otras partidas por cobrar (147.99) 112.02 Cuentas por cobrar

(compañías relacionadas)

Productos por cobrar por otras cuentas por cobrar (148.00) 112.03 148-00

Estimación para otras cuentas por cobrar (149.00) 112.04 Provisión para cuentas 149-00

de cobro dudoso

Bienes realizables (150.00) 150.00

Bienes adq. por recuperación de créditos (151.00)

Bienes adq. para arrendamiento financiero (152.00)

Bienes adq. o producidos para la venta (153.00)

Bienes fuera de uso (154.00) Otros activos (activos

fuera de uso u ociosos)

Otros bienes realizables (157.0)

Estimación para bienes realizables (159.00)

plazo plazo plazo

Inversiones en BCCR y títulos valores públicos (161) 119.01/02/03 inversiones

Inversiones en entidades financieras del país (162) 119.04/05 inversiones

Inversiones en entidades financieras del exterior (163) inversiones

Otros títulos valores (164 ) Otros

Titulos Valores Vendidos con Pactos de Recompra (165)

Participación en otras empresas (166) Acciones

Otras inversiones permanentes (167)

Productos por cobrar por inversiones permanente (168) 119.06 Intereses por cobrar Intereses acumulados

Estimación para inversiones permanentes (169) 119.07 Estimación para por cobrar

valuación de

inversiones

y equipo, neto

Terrenos (171.00) Terreno Terreno

Costo de los terrenos (171.01) 115.01 Terreno

Revaluación de terrenos (171.02) 115.02

Edificios e instalaciones 172.00) Edificios Inmuebles Inmuebles

Costo de Edificios y mobiliario (172.01) 116.01

Revaluación de equipos y mobiliario (172.02) 116.02

Equipos y Mobiliario (173.00) Mobiliario y equipo Mobiliario y equipo Mobiliario y equipo

de oficina de oficina de oficina

Costo de equipos y mobiliario (173.01) 117.01

Revaluación de equipos y mobiliario (173.02) 117.02

Equipos de computación (174.00) Otros Equipo de cómputo Equipo de cómputo

Costo de equipos de computación (174.01)

Revaluación de equipos de computación (174.02)

Vehículos (175.00) Vehículos Vehículos Vehículos

Costo de vehículos (175.01)

Revaluación de vehículos (175.02)

Bienes tomados en arrendamiento financiero (176.00) Otros

Biblioteca y Obras de arte (177.00) Otros

Construcciones en curso (178.00) Otros

Depreciación Acumulada de Bienes de uso (179.00) 118.01/02 Depreciación acumulada Depreciación acumulada Depreciación acumulada

Otros Activos 180.00 180.00 Otros activos Otros activos

Gastos pagados por anticipado (181.00) 114.01 Gastos pagados por Cargos diferidos Gastos pagados

anticipado (primas de (póliza de riesgo) por anticipado

seguros, impuestos

pagados antes de

haberse devengado,

material de publicidad

y promoción previo

al lanzamiento de un

producto nuevo,

alquiler de locales

pagados antes de

disfrutar el derecho

de uso de los bienes)

Cargos Diferidos (182.00)

Gastos de organización e instalación (182.01) Otros activos (Gastos

de organización y

desarrollo)

Mejoras a propiedades tomadas en alquiler (182.02) Mejoras a propiedad

arrendada

Valor de origen de mejoras a propiedades tomadas Mejoras a la propiedad

en alquiler (182.02.1) arrendada

Amortización ac. mejoras propiedades tomadas en alquiler (182.02.2) Amortización acumulada

Software (182.03)

Bienes Diversos (183.00) 113.01 Gastos pagados por

anticipado (papelería

y artículos de escritorio)

Otros cargos diferidos (183.99)

Operaciones Pendientes de Imputación (184.00)

Cuentas Recíprocas Internas (185.00)

Activos Intangibles (186.00)

Puestos de Bolsa de Comercio (186.01) Derecho de explotación

Puesto de Bolsa (Costo

original, revaluaciones

efectuadas y amortizacio-

nes acumuladas)

Derecho de llave (186.02) Otros activos (Costos

de patentes)

Otros bienes intangibles (186.03)

Crédito mercantil (186.04)

Otros bienes intangibles 186.03 120.01/02 Otros activos (Otros

activos intangibles)

Obligaciones con el público (210.00) 210.00

Captaciones a la vista (211)

Otras obligaciones con el público a la vista (212)

Captaciones a plazo (213) Certificados de inversión

a corto y largo plazo

Obligaciones por aceptaciones 214.00

Obligaciones por pactos de recompra de títulos 215.00

Obligaciones a la vista por administración de valores y fondos

de terceros (216)

Obligaciones por comisiones de confianza (216.01) 212.06

Obligaciones por Adm. de Fondos de Pensión (261.02) 217.02

Obligaciones por Operaciones Bursátiles (261.03) Cuentas por pagar

(a clientes por

operaciones bursátiles

corrientes, a plazo y

de carteras), Por pago

de títulos e intereses-

canjes, Sumas recibidas

para compra de títulos,

Otros)

Otras Obligaciones con el público a plazo (218.00)

Depósitos de garantía para arrendamientos (218.06)

Cargos por pagar por obligaciones con el público (219)

Obligaciones con el BCCR (220.00) 220.00

Obligaciones con el BCCR a la Vista y a Plazo (221.00+222.00)

Cargos por pagar por obligaciones con el BCCR (229.00)

pagar a largo plazo

Obligaciones con entidades financieras a la vista y a plazo (231+232) 210.01+ Préstamos por pagar

212-01/02+ (Sistema Bancario

219-01/02 Nacional, Instituciones

del exterior)

Obligaciones por otros financiamientos (233.00) Préstamos por pagar

(compañías relacionadas,

socios, otros)

Cargos por pagar por otras obligaciones financieras (239.00) 212.03+219.03 Intereses por pagar Intereses por pagar

pagar a largo plazo

Impuesto sobre renta diferido (241.00)

Cuentas por pagar diversas (242.00)

Comisiones por pagar (242.01) Cuentas por pagar Comisiones por pagar

(comisiones por

operaciones a plazo)

Impuestos por pagar por cuenta de la entidad (242.04) 215.01 Impuesto sobre la Impuesto sobre la Impuesto sobre la

renta por pagar renta por pagar renta por pagar

Aportaciones patronales retenidas por pagar (242.08) 214.01/02 Gastos acumulados Cuentas por pagar

y otras cuentas por (CCSS)

pagar (cargas sociales)

Dividendos por pagar (242.11) 212.04

Acreedores varios (242.99) 211.01+212.05+ Cuentas por pagar Cuentas por pagar Gastos acumulados

217.01+218.01 (proveedores comerciales, (Fondos de inversión) y cuentas por pagar

cuentas por pagar a Otros

terceros, socios y

entes relacionados,

excepto las que se

originan en obligaciones

financieras-préstamos y

por operaciones bursátiles

corrientes, a plazo y de

carteras)

Gastos acumulados y

otras cuentas por

pagar (sueldos y

salarios por pagar,

servicios públicos

y de terceros)

Provisiones (243.00) 213.01+220.01 Gastos acumulados y Gastos acumulados y

otras cuentas por otras cuentas por

pagar (provisiones pagar (provisiones

para vacaciones, para vacaciones,

aguinaldos, etc.) aguinaldos, etc.)

Provisión para Provisión para

prestaciones legales prestaciones legales

Cuentas por pagar a las Bolsas de Valores por operaciones (244.00) Cuentas por pagar

Bolsa Nacional de

Valores y Bolsa

Electrónica de

Valores por

operaciones.

Cargos por pagar por otras cuentas por pagar (249.00) 217.01/02 - 218.01

Otros pasivos (250.00) 250.00 Otros pasivos

Ingresos diferidos (251.00) 216.01 Ingresos diferidos

Estimación para incobrables de créditos contingentes (252.00)

Operaciones pendientes de imputación (253.00)

Cuentas recíprocas internas (254.00)

Capital social (310.00) 310.00 Capital social Capital social

Capital pagado (311.00) 310.01 Capital acciones Capital acciones Capital acciones

Capital donado (312.00)

Capital suscrito no integrado (313.00)

(Suscripciones de capital por integrar) (314.00) Acciones suscritas

no canceladas

(Acciones en Tesorería) (315.00) Acciones en tesorería

Aportes patrimoniales no capitalizados 320.00 320.00 320.00

Primas en colocación de acciones (321.00) Capital adicional pagado Capital adicional pagado Capital adicional pagado

Aportes para incrementos de capital (322.00) 311.01

Donaciones no capitalizables y otras contribuciones (323.00)

Títulos de capital (324.00) Títulos de capital

Ajustes al patrimonio 330.00 330.00 330.00

Ajuste por Revaluación de Bienes (331.00) 315.01 Superávit por revaluación Superávit por revaluación Superávit por revaluación

(activos fijos y derecho (activos fijos) de activos fijos y otras

de concesión del puesto) cuentas de capital

Ajuste por Revaluación de Participaciones en Otras Emp. (332.00)

Ajuste por conversión de estados financieros (333.00)

Reservas patrimoniales (340.00) 340.00 Reservas Reservas Reservas

Reserva Legal (341.00) 312.01 Reservas (Reserva legal) Reservas (Reserva legal) Reservas (Reserva legal)

Otras reservas obligatorias (342.00) Otras reservas

Reservas estatutarias (342.01)

Reservas por leyes específicas (342.02) 313.01+314.01

Reservas por otras disposiciones (342.03)

Reservas voluntarias (343.00) Reservas (para compra

de equipo de cómputo,

para mejora de instala-

ciones, etc)

no distribuidas no distribuidas no distribuidas

Resultados acumulados de ejercicios anteriores (351.00) 316.01 Utilidades acumuladas

Resultados de ejercicios anteriores sin afectar (351.01) Utilidades no distribuidas

disponibles

Resultados de ejercicios anteriores afectadas para capitalizar (351.02) Utilidades no distribuidas Utilidades no distribuidas

sujetas a restricción restringidas

Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores (352.00) 316.01 Pérdidas acumuladas

Resultado del Periodo (360.00) 360.00 Utilidad o Pérdida Neta Utilidad o Pérdida Neta 360.00

Resultado del Periodo (361.00) 317.01

(Pérdida del Periodo) (362) 318.01

CUENTAS ADMINISTRACIÓN FIDEICOMISOS (700.00) 700.00

Otras cuentas de orden (810.00)

Operaciones de administración de fondos y valores por cuenta

de terceros (811.00)

Por concepto de administración de comisiones de confianza (811.01)

Por concepto de operaciones corrientes, a plazos, recompras y

admistración de carteras (811.02) Operaciones y activos

que realizadas a nombre

de terceros.

Por concepto de administración de fondos de inversión (811.03) Saldo agregado de

los activos

Por concepto de administración de fondos de pensión (811.04) 600.00

Custodias de valores (811.05) Artículo en bodegas

o almacenados

Valores negociables de clientes en poder de terceros (811.05.M.02) Valores negociables de

clientes en custodia

en el puesto

Valores negociables de clientes en poder de la entidad (811.05.M.01) Valores negociables

en custodia de terceros

Garantías recibidas en poder de la entidad (812.00)

Otras garantías recibidas en poder de la entidad (812.99) 812.00 Valores negociables

recibidos en garantía

por préstamos o cuentas

por cobrar u otros

Garantías recibidas en poder de terceros (813.00)

Otras garantías en poder de terceros (813.99) 813.00 Valores negociables

recibidos en garantía

por préstamos o cuentas

por cobrar u otros

Ingresos Financieros (510.00) 510.00 510.00

Por disponibilidades (511.00) 411.02

Por inversiones temporales (512.00) 411.01/04 Ingresos por intereses Ingresos por intereses Ingresos por intereses

Ganancia en negociación Ganancia en negociación Ganancia en negociación

de valores negociables de valores negociables de valores negociables

Por créditos vigentes (513.00) Ingresos por intereses Ingresos por intereses

Por créditos vencidos y en Cobro Judicial (514.00)

Por otras cuentas por cobrar (515.00)

Por inversiones permanentes (516.00) 411.01/04 Ingresos por intereses Ingresos por intereses Ingresos por intereses

Ganancia en negociación Ganancia en negociación Ganancia en negociación

de valores negociables de valores negociables de valores negociables

Por cuentas recíprocas internas (517.00)

Ingreso neto por operaciones bursátiles (518.00) Resultado neto de OPAB,

CAV, otros (Bolsa Na-

cional), Ingresos por

servicios de Adm de

cuentas de terceros

(Bolsa Electrónica)

Otros ingresos financieros (519.00) Ingresos por intereses Ingresos por intereses Ingresos por intereses

Ganancias por fluctuaciones cambiarias (519.04) 411.03 Ingresos por diferencias Ingresos por diferencias Ingresos por diferencias

de cambio de cambio de cambio

Gastos financieros (410.00) 410.00 Gastos financieros Gastos financieros 410.00

Por obligaciones con el público (411.00)

Por obligaciones con BCCR y otras entidades financieras (412.00+413.00) 512.01/02 Gastos financieros Gastos financieros Gastos financieros

(sobre préstamos (sobre préstamos (sobre préstamos

por pagar) por pagar) por pagar)

Por otras cuentas por pagar y provisiones (414.00)

Por cuentas recíprocas internas (415.00)

Por obligaciones subordinadas (416.00)

Por obligaciones convertibles en capital (417.00)

Por obligaciones a la vista por adm. de fondos de terceros (418.00)

Otros gastos financieros (419.00) 512.04 Pérdida en negociación Pérdida en negociación Pérdida en negociación

de valores negociables de valores negociables de valores negociables

Pérdidas por fluctuciones cambiarias (419.03) 512.03 Gastos por diferencias Gastos por diferencias Gastos por diferencias

de cambio de cambio de cambio

RESULTADO FINANCIERO BRUTO (510-410)

Ingresos por recuperaciones de activos financieros (520.00) 412.03 Ingresos por recupe- Ingresos por recupe- Ingresos por recupe-

raciones de activos raciones de activos raciones de activos

financieros financieros financieros

Gastos por incobrables y desvalorización de activos financieros (420.00) Estimación para prés- Estimación para prés-

tamos y cuentas de tamos y cuentas de

dudoso cobro dudoso cobro

Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas (421.00) 511.10

Gastos por desvalorización de inversiones financieras (422.00) 511.10

Ingresos operativos diversos (530.00) 530.00 530.00 530.00 530.00

Comisiones por servicios (531)

Por giros y transferencias (531.01)

Por comercio exterior (531.02)

Por certificación de cheques (531.03)

Por fideicomisos (531.04)

Por custodias (531.05) Otros ingresos Comisión por alma-

(ingresos por cenaje y bodegaje

custodias)

Por mandatos (531.06)

Por cobranzas (531.07)

Por consignaciones (531.08)

Por otras comisones de confianza (531.09)

Por tarjetas de crédito (531.10)

Por operaciones bursátiles (531.11) Ingresos por comi-

siones bursátiles

Por administración de fondos de pensión (531.12) 410.01

Por administración de fondos de inversión (531.13) Comisiones en

administración (fondos)

Por colocación de seguros (531.13)

Por otras comisiones (531.99)

Ingresos por bienes realizables (532.00)

Ingresos por inversiones permanentes no financieras (533.00) Dividendos Dividendos Dividendos

Ingresos por cambio y arbitraje de divisas (534.00)

Otros ingresos operativos (539.00) Ingresos operativos,

almacenejae, aduanas

y transportes

Por alquiler de bienes (539.01)

Por servicios de asesoría (539.02)

Ingreso por recuperación de gastos (539.03)

Por retiros anticipados de los fondos de pensión (539.04) 410.03

Por retiros anticipados de los fondos de inversión (539.05) Retiros anticipados

Ingresos operativos varios (539.99) 410.02/04 Otros ingresos Comisiones por Otros ingresos

operativos (Canje cuota de ingreso

de títulos, Financia- (fondos),

miento de CATs, etc.) Otros ingresos

Gastos operativos diversos (430.00) 430.00 430.00

Comisiones por servicios (431.00)

Por corresponsalía (431.01)

Por giros y transferencias (431.02)

Por cobranzas (431.03)

Por servicios bursátiles (431.04) Comisiones

Por cámara de compensación (431.05)

Por otros servicios (431.99) 511.02

Gastos por bienes realizables (432.00)

Gastos por inversiones permanentes no financieras (433.00)

Gastos por bienes diversos (434.00)

Gastos por amortización de activos intangibles (435.00)

Por amortización de Puestos de Bolsa de Comercio (435.01)

Por amortización de derecho de llave (435.02)

Por amortización del crédito mercantil (435.03)

Por amortización de otros bienes intangibles (435.04)

Otros gastos operativos (439.00) otros gastos otros gastos

administrativos administrativos administrativos

Gastos de Personal (441.00) 510.01/02/03/

04/05/06/07

Gastos por servicios externos (442.00)

Gastos de movilidad y comunicaciones (443.00) 511.01/03/05/

11/12/13

Gastos de infraestructura (444.00) 511.03/04/

06/07/13

Gastos generales (445.00) 511.07/08/09/

11/12/13

Gastos Generales (445.00) 511.01/02/03/04/

05/06/08/09/11/12/13 Gastos generales

(520-420) + (530-430)-440)

Ingresos extraordinarios (540.00) 540.00

Ganancias (excedentes) en venta de bienes fuera de uso (541.01) 412.01 Otros ingresos (venta Ganancia o pérdidas

de activos fijos) por disposición de

activo

Otros ingresos extraordinarios (541.99) 412.04 Otros ingresos

Ingresos de ejercicios anteriores (550.00) 550.00 412.02

Gastos extraordinarios (460.00) 460.00

Pérdidas por ventas de bienes fuera de uso (461.01) 513.01 Otros gastos (Por

disposición de

activos fijos)

Otros gastos extraordinarios (461.99) Otros gastos

Gastos de ejercicios anteriores (470.00) 470.00 513.02

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES Utilidad (pérdida) Utilidad (pérdida)

antes del impuesto antes de impuesto

sobre la renta

Impuestos y participaciones sobre la utilidad (450.00) 450.00 450.00

Impuestos (451.00)

Impuesto sobre la Renta (451.01) 511.07 Impuesto sobre la renta Impuesto de renta Impuesto de renta

Impuestos sobre los activos (1%) (444.02) 511.07

Participación sobre la Utilidad (452.00) 452.00 Participación sobre

utilidades en

Compañías

Participación minoritaria en utilidad neta de subsidiarias (453.00) Participación

minoritaria

UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO (360.00) 360.00 Utilidad (pérdida) Utilidad neta 360.00

neta del período

"TERMINOS UNIFORMES PARA LA CONSOLIDACION CONTABLE DE LOS GRUPOS FINANCIEROS

410.00 GASTOS FINANCIEROS

411.00 GASTOS FINANCIEROS POR

OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO

412.00 GASTOS FINANCIEROS POR

OBLIGACIONES CON EL

B.C.C.R.

413.00 GASTOS FINANCIEROS POR

OBLIGACIONES CON ENTI-

DADES FINANCIERAS

414.00 GASTOS FINANCIEROS POR

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Y PROVISIONES

415.00 PÉRDIDAS POR FLUCTUA-

CIONES CAMBIARIAS

418.00 GASTOS FINANCIEROS POR

OBLIGACIONES A LA VISTA

POR ADMINISTRACION DE

VALORES Y FONDOS DE

TERCEROS

(416.00+417.00+419.00) OTROS GASTOS FINANCIEROS

420.00 GASTOS POR INCOBRABI-

421.00 GASTOS POR INCOBRABILI-

DAD DE CREDITOS Y OTRAS

CUENTAS

422.00 GASTOS POR DESVALORIZA-

CION DE INVERSIONES

FINANCIERAS

430.00 GASTOS OPERATIVOS

431.00 COMISIONES POR SERVICIOS

432.00 GASTOS POR BIENES

REALIZABLES

433.00 GASTOS POR INVERSIONES

PERMANENTES NO

FINANCIERAS

434.00 GASTOS POR BIENES DIVERSOS

435.00 GASTOS POR AMORTIZACIÓN

DE ACTIVOS INTANGIBLES

439.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS

440.00 GASTOS DE ADMINISTRACION

441.00 GASTOS DE PERSONAL

442.00 GASTOS POR SERVICIOS

EXTERNOS

443.00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA,

MOVILIDAD Y COMUNICACIONES

445.00 GASTOS GENERALES

450.00 IMPUESTO Y PARTICIPACIO-

451.00 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

452.00 PARTICIPACIONES SOBRE LA

UTILIDAD

453.00 PARTICIPACION MINORITARIA

EN UTILIDAD NETA DE –

SUBSIDIARAS

460.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS

470.00 GASTOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

500.00 INGRESOS

511.00 INGRESOS FINANCIEROS POR

DISPONIBILIDADES

512.00 INGRESOS FINANCIEROS POR

INVERSIONES TEMPORALES

(513.00+514.00) INGRESOS FINANCIEROS POR

CREDITOS

515.00 INGRESOS FINANCIEROS POR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

516.00 INGRESOS FINANCIEROS POR

INVERSIONES PERMANENTES

517.00 GANANCIAS POR FLUCTUA-

CIONES CAMBIARIAS

518.00 INGRESOS NETOS POR OPERA-

CIONES BURSATILES

519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS

520.00 INGRESOS POR RECUPERA-

521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS

FINANCIEROS CASTIGADOS

522.00 DISMINUCION DE ESTIMACIO-

NES PARA INCOBRABILIDAD

523.00 DISMINUCION DE ESTIMACIO-

NES PARA INVERSIONES

FINANCIERAS

530.00 INGRESOS OPERATIVOS

531.00 COMISIONES POR SERVICIOS

532.00 INGRESOS POR BIENES

REALIZABLES

533.00 INGRESOS POR INVERSIONES

PERMANENTES NO FINANCIERAS

533.01 Ganancias (excedentes) por

participaciones en otras empresas

533.02 Ganancias (excedentes) por

otras inversiones permanentes

no financieras

533.03 Disminución de estimaciones para

inversiones permanentes no financieras

534.00 INGRESOS POR CAMBIO Y

ARBITRAJE DE DIVISAS

539.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

540.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

121.00 INVERSIONES EN EL B.C.C.R. Y

EN VALORES PUBLICOS

122.00 INVERSIONES EN ENTIDADES

FINANCIERAS DEL PAIS

123.00 INVERSIONES EN ENTIDADES

FINANCIERAS DEL EXTERIOR

125.00 VALORES VENDIDOS CON

PACTO DE RECOMPRA

126.00 VALORES COMPRADOS CON

PACTO DE REVENTA

(124.00+127.00) OTRAS INVERSIONES

TEMPORALES

128.00 PRODUCTOS POR COBRAR

POR INVERSIONES

TEMPORALES

129.00 (ESTIMACION PARA

INVERSIONES TEMPORALES)

130.00 CARTERA DE CREDITOS

(131.00+132.00) CREDITOS VIGENTES Y

VENCIDOS

132.13 Prestamos a empresas relacionadas

133.00 CREDITOS EN COBRO JUDICIAL

138.00 PRODUCTOS POR COBRAR POR

CARTERA DE CREDITOS

138.04 Productos por cobrar por créditos

a empresas relacionadas

139.00 (ESTIMACION PARA CARTERA

DE CREDITOS)

140.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

(141.00+142.00+143.00+

144.00+147.00) CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

147.09 Cuentas por cobrar a empresas relacionadas

148.00 PRODUCTOS POR COBRAR POR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

149.00 (ESTIMACION PARA OTRAS

CUENTAS POR COBRAR)

150.00 BIENES REALIZABLES

151.00 BIENES ADQUIRIDOS EN

RECUPERACION DE CREDITOS

152.00 BIENES ADQUIRIDOS PARA

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

(153.00+154.00) OTROS BIENES REALIZABLES

159.00 (ESTIMACION PARA BIENES

REALIZABLES)

160.00 INVERSIONES PERMANENTES

161.00 INVERSIONES EN EL B.C.C.R.

Y EN VALORES PUBLICOS

162.00 INVERSIONES EN ENTIDADES

FINANCIERAS DEL PAIS

163.00 INVERSIONES EN ENTIDADES

FINANCIERAS DEL EXTERIOR

165.00 VALORES VENDIDOS CON

PACTO DE RECOMPRA

166.00 PARTICIPACIONES EN

OTRAS EMPRESAS

166.01 Participaciones en entidades

financieras del país

166.02 Participaciones en empresas

no financieras del país

166.03 Participaciones en entidades

financieras del exterior

166.04 Participaciones en empresas

no financieras del exterior

(Se debe detallar el valor en

(164.00+167.00) OTRAS INVERSIONES

PERMANENTES

168.00 PRODUCTOS POR COBRAR

POR INVERSIONES

PERMANENTES

169.00 (ESTIMACION PARA

INVERSIONES PERMANENTES)

(170.00+171.00+

181.00 GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO

182.00 CARGOS DIFERIDOS

183.00 BIENES DIVERSOS

184.00 OPERACIONES PENDIENTES

DE IMPUTACION

185.00 CUENTAS RECIPROCAS

INTERNAS

186.00 ACTIVOS INTANGIBLES

186.04 Crédito Mercantil

186.04.M.01 Valor de origen del crédito

mercantil

186.04.M.02 (Amortización acumulada del

crédito mercantil)

200.00 PASIVO

211.00 CAPTACIONES A LA

VISTA

212.00 OTRAS OBLIGACIONES

CON EL PUBLICO A

LA VISTA

213.00 CAPTACIONES A PLAZO

214.00 OBLIGACIONES POR

ACEPTACIONES

215.00 OBLIGACIONES POR

PACTOS DE RECOMPRA

DE TITULOS

216.00 OBLIGACIONES A LA

VISTA POR ADMINIS-

TRACION DE VALORES

Y FONDOS DE TERCEROS

218.00 OTRAS OBLIGACIONES

CON EL PUBLICO A PLAZO

219.00 CARGOS POR PAGAR POR

OBLIGACIONES CON

EL PUBLICO

(220.00+221.00+

229.00 CARGOS POR PAGAR

POR OBLIGACIONES

CON EL B.C.C.R.

(230.00+231.00+

239.00 CARGOS POR PAGAR

POR OTRAS OBLIGACIO-

NES FINANCIERAS

240.00 OTRAS CUENTAS POR

241.00 IMPUESTO SOBRE LA

RENTA DIFERIDO

242.00 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS

243.00 PROVISIONES

244.00 CUENTAS POR PAGAR

POR OPERACIONES

BURSATILES

249.00 CARGOS POR PAGAR

POR OTRAS CUENTAS

POR PAGAR

(250.00+251.00+

270.00) OTROS PASIVOS

INTERES MINORITARIO

Interés Minoritario –

(detallar nombre de la

empresa relacionada)

300.00 PATRIMONIO

311.00 CAPITAL PAGADO

312.00 CAPITAL DONADO

313.00 CAPITAL SUSCRITO

NO INTEGRADO

314.00 (SUSCRIPCIONES DE

CAPITAL POR

INTEGRAR)

315.00 (ACCIONES EN

TESORERIA)

320.00 APORTES PATRIMONIALES

321.00 PRIMAS EN LA COLOCA-

CION DE ACCIONES

322.00 APORTES PARA INCRE-

MENTOS DE CAPITAL

323.00 DONACIONES NO CAPITA-

LIZABLES Y OTRAS

CONTRIBUCIONES

324.00 TITULOS DE CAPITAL

330.00 AJUSTES AL PATRIMONIO

331.00 AJUSTES POR REVALUA-

CION DE BIENES

332.00 AJUSTES POR REVALUA-

CION DE PARTICIPA-

CIONES EN OTRAS

EMPRESAS

333.00 AJUSTES POR CONVER-

SION DE ESTADOS

FINANCIEROS

340.00 RESERVAS PATRIMONIALES

341.00 RESERVA LEGAL

342.00 OTRAS RESERVAS

OBLIGATORIAS

343.00 RESERVAS VOLUN-

TARIAS

350.00 RESULTADOS ACUMU-

351.00 RESULTADOS ACUMU-

LADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES

351.01 Resultados de ejercicios

anteriores sin afectar

351.02 Resultados de ejercicios

anteriores afectadas

para capitalizar

352.00 (PERDIDAS ACUMU-

LADAS DE EJERCICIOS

ANTERIORES)

360.00 RESULTADO DEL

361.00 RESULTADO DEL

PERIODO

362.00 (PERDIDA DEL

PERIODO)

610.00 CUENTAS CONTIN-

1/ El detalle presenta una estructura más resumida de los "Términos Uniformes para la Consolidación Contable de los Grupos Financieros" aprobado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero mediante sesión 93-99 celebrada el 31 de mayo de 1999.

REF. (Debe indicarse la naturaleza de cada asiento de ajuste o eliminación en forma ordenada y sin reperir el número o letra utilizada para cada asiento)

_______________________________ ___________ ________________

Gerente General de la Sociedad Contador Auditor Interno

Controladora o Representante Legal