Nº
30213-H
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
Y EL MINISTRO DE HACIENDA
En
uso de las facultades conferidas en los incisos 3) y 18) del artículo 140º de
la Constitución Política; el 21, 23, 24 y 25 de la Ley Nº 8131 y su Reglamento.
Considerando:
1º—Que
la Autoridad Presupuestaria está facultada para formular los procedimientos
para aplicación e implementación de las Directrices Generales de Política
Presupuestaria del Sector Público.
2º—Que
para lograr un mejor seguimiento del comportamiento del gasto sectorial, según
las prioridades del Gobierno, es conveniente agrupar las entidades públicas y
los ministerios por sectores de acción gubernamental.
3º—Que
a efectos de uniformar los términos presupuestarios, es necesario tomar como
referencia algunas de las definiciones del Manual de Normas Técnicas de la
Contraloría General de la República.
4º—Que
la Autoridad Presupuestaria formuló los Procedimientos para la Aplicación e
Implementación de las Directrices Generales de Política Presupuestaria del
Sector Público, en acuerdo Nº 6357, tomado en sesión ordinaria Nº 3-02
celebrada el 28 de febrero del 2002.
5º—Que
el Consejo de Gobierno en el artículo 2, de la Sesión Nº 183, celebrada el 5 de
marzo del 2002, conoció este procedimiento. Por tanto,
Decretan:
Procedimientos para la Aplicación y
Seguimiento de la Política Presupuestaria de los Ministerios, demás Órganos
según corresponda y entidades públicas cubiertas por el ámbito de la Autoridad
Presupuestaria para el año 2003
CAPÍTULO I
De
las Definiciones
Acción
Estratégica: Programa, proyecto o actividad específica, a realizar por un
ministerio o entidad pública, consistente con el Plan Nacional de Desarrollo
(PND) y cuya ejecución ha sido considerada por la Presidencia de la República
de gran importancia por su impacto a nivel nacional, regional o local.
Concesión
de Préstamos: Préstamos otorgados directamente a otras entidades y al sector
privado con fines de política o liquidez.
Concesión
Neta de Préstamos: Comprende los préstamos que para fines de política o
liquidez se otorgan directamente a otras entidades y al sector privado, menos
la recuperación de los mismos.
Compromiso
de Resultados: Es un acuerdo anual de la gestión institucional el cual es
suscrito por el Presidente de la República, y el respectivo jerarca
institucional, responsable del rendimiento de cuentas.
Déficit
o Superávit Financiero: Resultado de la diferencia entre los ingresos totales y
los gastos totales y la concesión neta de préstamos.
Los
ingresos no incluyen los préstamos internos ni externos, la recuperación de
préstamos, la venta de títulos valores ni el superávit de períodos anteriores.
En
los gastos no se contempla la amortización de préstamos internos y externos ni
la adquisición de títulos valores.
Deuda
Pública: Está compuesta por todas aquellas obligaciones que el estado debe
cancelar a personas físicas o jurídicas, residentes en el territorio nacional
(deuda interna) o domiciliados en el extranjero, o a organismos internacionales
(deuda externa); sea en forma de préstamos directos, créditos de proveedores,
deuda bonificada o deuda títulos valores.
Entidad:
Incluye a los órganos y entes de la Administración Descentralizada y Empresas
Públicas.
Financiamiento:
Comprende los créditos netos, sean internos o externos (préstamos recibidos
menos la amortización efectuada), más las variaciones generadas en la cartera
de títulos valores y en los saldos de efectivo por transacciones entre el
inicio y fin del período, así como las colocaciones netas de títulos.
Flujo
de Caja: Refleja el movimiento de entradas y salidas de efectivo, así como las
variaciones en el financiamiento durante un período dado.
Gasto
Corriente Efectivo: Gasto efectivo destinado a la operación de las entidades:
sueldos y salarios (Servicios Personales), cargas sociales, compra de bienes y
servicios (Servicios No Personales y Materiales y Suministros), intereses sobre
préstamos y transferencias corrientes.
Gasto
de Capital Efectivo: Gasto efectivo por concepto de adquisición de activos, ya
sean de carácter real (maquinaria y equipo y formación de capital), financiero
(compra de edificios y terrenos) o transferencias de capital.; el cual se
traduce en una ampliación de la capacidad instalada de producción de la
economía (directa o indirectamente ) y su efecto sobre el desarrollo económico
es de mayor impacto y permanencia en el tiempo.
Gasto
Efectivo: Erogaciones correspondientes a gastos del ejercicio vigente.
Ingreso
Efectivo: Ingresos percibidos en el ejercicio vigente, independientemente de
cuándo se adquirió el derecho de recibirlos.
Gasto
Efectivo Total: Suma del gasto efectivo corriente, de capital y concesión de
préstamos.
Gasto
No Recurrente: Gastos extraordinarios originados en actividades, programas o
proyectos de carácter temporal y que no forman parte de la operación habitual
de la entidad.
Gasto
Presupuestario: Gasto incluido en el Presupuesto de las entidades, debidamente
aprobado por la CGR.
Gasto
Presupuestario Limitado: Gasto Presupuestario menos el gasto incluido en el
Presupuesto de las entidades por concepto de las exclusiones establecidas en
las Directrices vigentes.
Gasto
Efectivo Total y Concesión Neta de Préstamos: Está constituido por el gasto
corriente más el gasto de capital y la concesión neta de préstamos.
Inventario
de Proyectos: Registro de proyectos de inversión que mantiene actualizado el
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN),
clasificado según el estado actual de acuerdo con el ciclo de proyectos (preinversión, inicio de ejecución, ejecución).
Modificación
presupuestaria interna: Variación en el presupuesto que no requiere de trámite
previo ante la Contraloría General de la República (CGR) y que no altera el
monto total del presupuesto aprobado por ésta.
Modificación
Presupuestaria Externa: Variación que se hace en los egresos presupuestados,
sin que se modifique el monto global del presupuesto aprobado y que tiene por
objeto disminuir o aumentar los diferentes conceptos de gastos corrientes o de
capital o incorporar conceptos que no habían sido considerados previamente.
Requiere trámite ante la CGR
Plan
Anual Operativo (PAO): Instrumento formulado en concordancia con los planes de
mediano y largo plazo, en el que se concreta la política de la entidad, a
través de la definición de objetivos, metas y acciones que se deberán ejecutar
durante el período para el cual se define dicho plan; se precisan y cuantifican
los recursos humanos, materiales y financieros necesarios para obtener los
resultados esperados y se identifican las unidades ejecutoras responsables de
los programas de ese plan.
Presupuesto
Definitivo: Es el presupuesto ordinario más los extraordinarios y las
modificaciones presupuestarias al cierre del período.
Presupuesto
Extraordinario: Tiene por objeto incorporar los recursos extraordinarios, los
cuales están definidos en el artículo 177º de la Constitución Política, así
como los provenientes del crédito público, los excedentes entre los ingresos
ordinarios presupuestados y los ingresos ordinarios efectivos y cualquier otra
fuente extraordinaria.
Presupuesto
Modificado: Es el presupuesto ordinario más los extraordinarios y las
modificaciones presupuestarias en un período determinado del ejercicio
presupuestario.
Presupuesto
por Programas: Instrumento operativo que expresa en términos financieros el
plan anual operativo o el plan anual de trabajo institucional. Se caracteriza
por ser herramienta política, en cuanto expresa las decisiones de la alta
dirección en acciones específicas; instrumento de planificación en cuanto
contiene objetivos y metas por cumplir con determinados medios, e instrumento
de administración en cuanto exige que se realicen acciones específicas para
coordinar, ejecutar, controlar y evaluar los planes y programas.
Programa:
Medio para cumplir con los objetivos y metas establecidos, mediante la
agrupación de actividades y proyectos afines y sus correspondientes
autorizaciones presupuestarias.
Programa
de Inversión pública: Conjunto integrado de proyectos de inversión que los
ministerios y entidades públicas pretenden ejecutar, durante el ejercicio
presupuestario, en concordancia con el PND.
Proyecto
de Inversión: Conjunto de acciones que asignándoles determinado monto de
recursos, producen un bien o servicio que contribuye al desarrollo del país.
Proyecto
en Preinversión: Proyecto que se encuentra en la
etapa de elaboración de la idea, perfil, prefactibilidad,
factibilidad y diseño final. El inicio de ejecución está programado para
ejercicios presupuestarios posteriores al año 2003.
Proyecto
en inicio de ejecución: Proyecto que inicia su ejecución durante el ejercicio
presupuestario del año 2003 y cuenta con financiamiento. El proyecto pasa de la
etapa de preinversión a la de inicio de ejecución.
Proyecto
en Ejecución: Proyecto que se está ejecutando desde ejercicios presupuestarios
anteriores.
Sector:
Agrupación de ministerios y entidades públicas, de acuerdo con las actividades
que desarrollan.
SECTOR
AGROPECUARIO: Ministerio de Agricultura y Ganadería, Consejo Nacional de
Producción, Dirección de Salud y Producción Pecuaria, Dirección de Servicio de
Protección Fitosanitaria, Estaciones Experimentales, Fábrica Nacional de
Licores, Instituto Costarricense de Pesca y Acuacultura, Instituto de
Desarrollo Agrario, Oficina del Arroz, Oficina Nacional de Semillas, Programa
Integral de Mercadeo Agropecuario, Proyecto Crédito Desarrollo Rural para
Pequeños Productores de la Zona Norte (MAG), Secretaría Ejecutiva de
Planificación del Sector Agropecuario, Servicio Nacional de Aguas Subterráneas,
Riego y Avenamiento, Unidad Ejecutora del Proyecto Crédito Desarrollo Rural
para Pequeños Productores de la Zona Norte, Proyecto Desarrollo Agrícola
Península de Nicoya, Instituto Nacional de Innovación y Transferencia En
Tecnología Agropecuaria.
SECTOR
AMBIENTE Y ENERGÍA: Ministerio de Ambiente y Energía, Compañía Nacional de
Fuerza y Luz, Fondo Forestal, Fondo Nacional Ambiental, Fondo Nacional de
Financiamiento Forestal, Fondo Parques Nacionales, Fondo Vida Silvestre,
Instituto Costarricense de Electricidad, Instituto Meteorológico Nacional,
Radiográfica Costarricense S.A., Refinadora Costarricense de Petróleo, Comisión
Nacional de Gestión para la Biodiversidad.
SECTOR
CONDICIÓN DE LA MUJER: Ministerio de la Condición de la Mujer, Instituto
Nacional de las Mujeres.
SECTOR
CULTURA Y RECREACIÓN: Ministerio de Cultura, Juventud y Deportes, Centro
Costarricense de Producción Cinematográfica, Centro Cultural Histórico José
Figueres Ferrer, Comisión Nacional de Conmemoraciones Históricas, Dirección
General del Archivo Nacional, Editorial Costa Rica, Instituto Costarricense del
Deporte y la Recreación, Movimiento Nacional de Juventudes, Museo de Arte y
Diseño Contemporáneo, Museo de Arte Costarricense, Museo Dr. Rafael Ángel
Calderón Guardia, Museo Histórico Cultural Juan Santamaría, Museo Nacional de
Costa Rica, Museo para la Educación Costarricense Omar Dengo, Teatro Popular Melico Salazar.
SECTOR
DESARROLLO TECNOLÓGICO: Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones(*),
Academia Nacional de Ciencias, Centro de Formación de Formadores y Personal
Técnico para el Desarrollo Industrial de Centroamérica, Consejo Nacional de
Investigaciones Científicas y Tecnológicas, Comisión Nacional de Energía
Atómica.
(*)(Modificada su denominación por el artículo 11 de la Ley "Traslado del sector
Telecomunicaciones del Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones al
Ministerio de Ciencia y Tecnología”, N° 9046 del 25 de junio de 2012)
SECTOR
ECONOMÍA, INDUSTRIA Y COMERCIO: Ministerio de Economía, Industria y Comercio, Ministerio
de Comercio Exterior, Instituto Costarricense de Turismo, Instituto Nacional de
Estadística y Censos, Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur.
SECTOR
EDUCACIÓN Y RECURSOS HUMANOS: Ministerio de Educación Pública, Colegio
Universitario de Alajuela, Colegio Universitario de Cartago, Colegio
Universitario de Puntarenas, Colegio Universitario para el Riego y Desarrollo
del Trópico Seco, Comisión Nacional Préstamos para Educación, Escuela
Centroamericana de Ganadería, Instituto Nacional de Aprendizaje, Colegio
Universitario de Limón.
SECTOR
FINANZAS Y CRÉDITO PÚBLICO: Ministerio de Hacienda, Instituto de Fomento y
Asesoría Municipal, Instituto de Fomento Cooperativo, Instituto Nacional de
Seguros, INS Bancrédito Pensiones Operadora de
Pensiones Complementarias S.A. e INS-Valores-Puesto de Bolsa S.A.
SECTOR
GOBERNACIÓN Y SEGURIDAD: Ministerio de Gobernación y Policía, Ministerio de
Seguridad Pública.
SECTOR
JUSTICIA: Ministerio de Justicia, Junta Administrativa del Registro Nacional,
Tribunal Registral Administrativo.
SECTOR
OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES: Ministerio de Obras Públicas y Transportes,
Consejo de Seguridad Vial, Consejo de Transporte Público, Consejo Nacional de
Concesiones, Consejo Nacional de Vialidad, Dirección General de Aviación Civil,
Instituto Costarricense de Ferrocarriles, Instituto Costarricense de Puertos
del Pacífico, Instituto Geográfico Nacional, Junta de Administración Portuaria
y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica, Junta de Desarrollo
Portuario del Muelle de Golfito., Fondo de Desarrollo de la Provincia de Limón.
SECTOR
PRESIDENCIA Y PLANIFICACIÓN: Ministerio de la Presidencia, Ministerio de
Planificación y Política Económica, Comisión Nacional de Prevención de Riesgos
y Atención de Emergencias, Centro Nacional de Prevención Contra Drogas, Consejo
Nacional de la Persona Adulta Mayor, Dirección Ejecutora de Proyectos,
Presidencia de la República.
SECTOR
RELACIONES EXTERIORES: Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.
SECTOR
SALUD: Ministerio de Salud, Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación
Especial, Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y
Salud, Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados, Instituto
Nacional de Aprendizaje, Patronato Nacional de Ciegos, Patronato Nacional de
Rehabilitación.
SECTOR
TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL: Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Comisión
Nacional de Asuntos Indígenas, Consejo de Salud Ocupacional, Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, Instituto Mixto de Ayuda Social,
Junta de Protección Social de San José, Patronato Nacional de la Infancia.
SECTOR
VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS: Ministerio de Vivienda y Asentamientos
Humanos, Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo.
Sector
Público No Financiero (SPNF): Conformado por el Gobierno Central, Instituciones
Adscritas, Instituciones Públicas de Servicio e Instituciones y Empresas
Públicas No Financieras.
Sistema
Nacional de Evaluación (SINE): Instrumento gerencial que utiliza el Poder
Ejecutivo para valorar el accionar del sector público, a través de la rendición
de cuentas y retroalimentar la toma de decisiones, con el propósito de mejorar
la gestión pública.
Superávit:
Diferencia entre los ingresos y egresos efectivos al finalizar el período
presupuestario. Se denomina específico cuando está destinado a determinado fin
y libre cuando no tiene esa condición.
Títulos
Cero Cupón: Titulo estandarizado sin cupones, que se negocia por descuento
(fijo) y cuyo plazo máximo es un año.
Títulos
en Dólares: Título denominado en dólares de los Estados Unidos de América.
Título
TUDES: Título denominado en unidades de desarrollo, cuyo rendimiento se ajusta
según variaciones en la inflación.
Ventanillas
Autorizadas: Son las utilizadas por la Tesorería Nacional para realizar la
colocación de los títulos de deuda del Ministerio de Hacienda, sean la Bolsa
Nacional de Valores por medio de sus Puestos de Bolsa y cualquier otro medio
que designe la Tesorería Nacional.
CAPÍTULO II
De las disposiciones generales
Artículo
1º—Las entidades públicas presentarán a la STAP, a más tardar el 30 de
setiembre de cada año, copia de sus presupuestos para el siguiente ejercicio
económico, bajo la modalidad de Presupuesto por Programas, así como del PAO.