TEXTO ACTUAL

TEXTO SUSTITUTIVO

ARTICULO 4.- AMBITO DE SU COMPETENCIA.

La Contraloría General de la República ejercerá su competencia sobre todos los entes y órganos que integran la Hacienda Pública.

La Contraloría General de la República tendrá competencia facultativa sobre:

a) Los entes públicos no estatales de cualquier tipo.

b) Los sujetos privados, que sean custodios o administradores, por cualquier título, de los fondos y actividades públicos que indica esta Ley.

c) Los entes y órganos extranjeros integrados por entes u órganos públicos costarricenses, dominados mayoritariamente por estos, o sujetos a su predominio legal, o cuya dotación patrimonial y financiera esté dada principalmente con fondos públicos costarricenses, aun cuando hayan sido constituidos de conformidad con la legislación extranjera y su domicilio sea en el extranjero. Si se trata de entidades de naturaleza bancaria, aseguradora o financiera, la fiscalización no abarcará sus actividades sustantivas u ordinarias.

d) Las participaciones minoritarias del Estado o de otros entes u órganos públicos, en sociedades mercantiles, nacionales o extranjeras, de conformidad con la presente Ley.

e) Si se trata de entidades de naturaleza bancaria o financiera de las contempladas en este artículo y que sean extranjeras, la competencia facultativa de la Contraloría se ejercerá según los siguientes principios:

i) El control se efectuará a posteriori, para verificar el cumplimiento de su propia normativa.

ii) No comprenderá aspectos de la organización administrativa del ente ni de la actividad propia de su giro ordinario.

iii) No les serán aplicables la Ley de Administración Financiera de la República, ni el Reglamento de la Contratación Administrativa; tampoco deberán presentar, a la Contraloría, presupuestos para su aprobación.

iv) El respeto al secreto y a la confidencialidad bancarios, de conformidad con la Constitución Política y con la ley.

v) El respeto al ámbito de competencia de entidades fiscalizadoras o contraloras, a que se encuentren sujetos los entes en sus respectivos países.

vi) Las funciones de fiscalización encomendadas actualmente por ley a otras autoridades fiscalizadoras, las seguirán ejecutando estas, en la materia propia de su competencia.

vii) El respeto a los regímenes de auditoría a los cuales estén sometidos, sin que quepan conflictos de competencia con los jerarcas de esas entidades extranjeras, en cuanto a las directrices, las normas y los procedimientos de auditoría vigentes en los respectivos países.

viii) El ejercicio de su competencia por parte de la Contraloría no modifica la naturaleza jurídica ni la nacionalidad del ente u órgano.

Se entenderá por sujetos pasivos los que están sometidos a la fiscalización de la Contraloría General de la República, de acuerdo con este artículo.

Los criterios que emita la Contraloría General de la República, en el ámbito de su competencia, serán vinculantes para los sujetos pasivos sometidos a su control o fiscalización.

Artículo 4.- Ámbito de su competencia.

La Contraloría General de la República ejercerá su competencia sobre todos los entes y órganos que integran la Hacienda Pública.

La Contraloría General de la República tendrá competencia facultativa sobre:

a) Los entes públicos no estatales de cualquier tipo.

b) Los sujetos privados, que sean custodios o administradores, por cualquier título, de los fondos y actividades públicos que indica esta Ley.

c) Los entes y órganos extranjeros integrados por entes u órganos públicos costarricenses, dominados mayoritariamente por estos, o sujetos a su predominio legal, o cuya dotación patrimonial y financiera esté dada principalmente con fondos públicos costarricenses, aún cuando hayan sido constituidos de conformidad con la legislación extranjera y su domicilio sea en el extranjero. Los entes y órganos públicos costarricenses  que decidan crear entes y órganos en el exterior como los mencionados en el párrafo precedente, deberán contar con una ley que le autorice a crearlos y constituir de previo una sociedad creada bajo las leyes costarricenses, que operará como una casa matriz y que será la propietaria del 100% de las acciones de todas las subsidiarias que se lleguen a crear. A esta sociedad le serán aplicables todos los controles y normativa vigente para los sujetos pasivos de la Contraloría General de la República. La competencia facultativa de la Contraloría General de la República sobre las entidades extranjeras, se ejercerá según las siguientes disposiciones:

i) El control de la actividad de los entes y órganos extranjeros domiciliados en el exterior se hará “a posteriori” para verificar el cumplimiento de la normativa emitida por la casa matriz propietaria de sus acciones y por su propia Junta Directiva.

ii) A los entes y órganos extranjeros cuyo domicilio sea el extranjero, no les serán aplicables la Ley de administración financiera y presupuestos públicos de la República, ni la Ley de contratación administrativa y su Reglamento, aunque si deberán respetar sus principios. La casa matriz propietaria del cien por ciento (100%) de las acciones de dichas entidades extranjeras, deberá presentar a la Contraloría General de la República los presupuestos consolidados, sus modificaciones y presupuestos extraordinarios para su aprobación previa, los cuales deberán estar debidamente  sustentados en planes anuales operativos; así como, los informes de ejecución presupuestaria y liquidaciones presupuestarias de acuerdo con la normativa que emita la Contraloría General de la República sobre el particular.

iii) Los entes y órganos extranjeros domiciliados en el exterior al ser parte integrante de los componentes del Sistema de Fiscalización y Control Superior regulado en esta Ley, deberán cumplir con todas las disposiciones, directrices, normas  y procedimientos  que le sean aplicables, emitidos por la Contraloría General de la República y con los principios generales establecidos  en la Ley General de Control Interno; sin embargo, en su actuar deberán respetar el ámbito de competencia de las entidades fiscalizadoras o contraloras, a que se encuentren sujetos los entes en sus respectivos países.

iv) Las funciones de control y fiscalización encomendadas actualmente por ley a otros órganos de control externo costarricenses, las seguirán ejecutando en la materia propia de su competencia; además, se mantendrá el respeto al secreto y la confidencialidad bancarios, de conformidad con la Constitución Política y con la Ley.

v) Si se trata de entidades de naturaleza bancaria, aseguradora o financiera, la fiscalización de la Contraloría General de la República no abarcará sus actividades sustantivas u ordinarias; sin embargo, dichas entidades no podrán limitar de ninguna manera al órgano contralor o a otras entidades fiscalizadoras costarricenses el acceso a la información que resulte necesaria para el cumplimiento de sus funciones.

vi) Las auditorías internas de las entidades extranjeras contempladas en este artículo, al ser parte integrante de los componentes del Sistema de Fiscalización y Control Superior regulado en esta Ley, deberán cumplir con todas las disposiciones, directrices, normas y procedimientos de auditoría emitidos por la Contraloría General de la República y con los principios generales establecidos en la Ley General de Control Interno; no obstante, en su actuar deberán respetar los regímenes de auditoría a los cuales estén sometidos.

vii) El ejercicio de su competencia por parte de la Contraloría no modifica la naturaleza jurídica ni la nacionalidad del ente u órgano.

d) Las  participaciones minoritarias del Estado o de otros entes u órganos públicos, en sociedades mercantiles, nacionales o extranjeras, de conformidad con la presente Ley.

 Se entenderá por sujetos pasivos los que están sometidos a la fiscalización de la Contraloría General de la República, de acuerdo con este artículo.

Los criterios que emita la Contraloría General de la República, en el ámbito de su competencia plena y facultativa, serán vinculantes para todos los sujetos pasivos sometidos a su control y fiscalización.

TEXTO ACTUAL

TEXTO SUSTITUTIVO

ARTICULO 14.- DE LA AUDITORIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS.

La Auditoría General de Entidades Financieras estará sometida a la fiscalización de la Contraloría General de la República.

En materia de su competencia constitucional y legal, las decisiones de la Contraloría General de la República prevalecerán sobre las de la Auditoría General de Entidades Financieras.

Artículo 14.- De las Superintendencias del Sistema Financiero Costarricense. La Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), la Superintendencia General de  Valores (SUGEVAL), la Superintendencia de Pensiones (SUPEN), estarán sometidas  a la fiscalización de la Contraloría General de la República.

En materia de su competencia constitucional y legal, los criterios de la Contraloría General de la República prevalecerán sobre los de las citadas superintendencias.

Las citadas superintendencias deberán suministrar a la Contraloría General de la República, toda la información que se encuentre en su poder relativa a los entes y órganos sujetos  a la fiscalización del órgano contralor, en la medida en que resulte necesaria para el ejercicio de las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República de conformidad con el ordenamiento jurídico. Los funcionarios de la Contraloría General de la República quedan cubiertos por las mismas limitaciones y sanciones previstas para los funcionarios de las superintendencias en cuanto al manejo de la información requerida.

La Contraloría General de la República y las superintendencias  procurarán el establecimiento de los mecanismos de coordinación y colaboración que resulten pertinentes, para el mejor cumplimiento de las funciones que les corresponde ejercer en sus respectivos ámbitos de competencia.

Transitorio único. – Los entes y órganos públicos costarricenses que actualmente integren entes y órganos extranjeros de los señalados en el artículo 4, enciso c), de esta Ley, contarán con un plazo máximo de tres meses par constituir una sociedad creada bajo las leyes costarricenses, que operará como casa matriz y que será la propietaria del cien por ciento (100%) de las acciones de todas las subsidiarias que han sido creadas tanto en el exterior como en Costa Rica.