Artículo 10.—Funciones del
Auditor y Subauditor Internos. La naturaleza de estos puestos es de
carácter estratégico, en consecuencia quienes los ocupen deben llevar a cabo
labores profesionales de alto nivel, realizando funciones de planeación,
organización, dirección, supervisión, coordinación y control propios de los
procesos técnicos y administrativos de auditoría interna.
El Auditor y Subauditor
Internos deben poseer cualidades que les permitan relacionarse de manera
apropiada con diversas instancias dentro de la organización y fuera de ella
cuando ello sea necesario, a fin de que tales interacciones sucedan de forma
armoniosa y respetuosa, resulten efectivas, agreguen valor a los procesos
institucionales y contribuyan a satisfacer las necesidades que en materia de su
competencia se presenten. Deberán observar las funciones establecidas en el
Manual Institucional de Cargos y ambos puestos se ajustarán a los requisitos
establecidos por la CGR en la normativa respectiva.
El Auditor Interno es el
encargado de la Auditoría Interna de la Institución y es el responsable final del logro de los objetivos de la
Unidad, por lo que requiere compromiso con las políticas y directrices
emanadas del nivel superior, y lealtad absoluta hacia la institución y sus
valores. Le corresponderá entre otras tareas, las siguientes:
a) Planear, organizar,
dirigir, coordinar, supervisar, evaluar, controlar y ejecutar procesos
profesionales, técnicos y administrativos relativos a la actividad de la Auditoría Interna.
b) Definir y mantener
actualizado en medio idóneo, los órganos y entes sujetos al ámbito de
competencia de la Auditoría Interna en concordancia con lo que
establece el artículo 22 de la LGCI, sus modificaciones y reformas
y normativa legal y técnica.
c) Liderar el proceso de
planificación estratégica y operativa de la Auditoría Interna en concordancia con la
normativa legal y técnica aplicable y las políticas y objetivos
organizacionales.
d) Definir, establecer,
implementar y mantener actualizadas las políticas, directrices, normas, métodos
y procedimientos para el ejercicio de los deberes, las competencias y las
atribuciones en la prestación de los servicios de auditoría y los servicios
preventivos conforme la normativa legal y técnica.
e) Definir, establecer y
mantener actualizadas las políticas y procedimientos para la administración,
acceso y custodia de la documentación de la Auditoría Interna, en especial de la información
relativa a los asuntos de carácter confidencial que estipulan los artículos 6
de la LGCI y el 8 de la LCCEI, sus reglamentos,
modificaciones y reformas.
f) Identificar y
cuantificar los recursos humanos, materiales y financieros necesarios para el
cumplimiento de las funciones, competencias y atribuciones de la Auditoría Interna, formulando los requerimientos
correspondientes al jerarca y demás autoridades administrativas del Ministerio,
definiendo y comunicando la exposición del riesgo que conlleva su limitación.
g) Establecer, mantener,
perfeccionar y evaluar el sistema de control interno de los procesos de
auditoría para asegurar la calidad de los servicios y el logro de sus
objetivos.
h) Formular, presentar,
ejecutar y evaluar el plan anual operativo, el plan anual de trabajo y el
presupuesto correspondiente para el adecuado desempeño de la gestión de la Auditoría Interna, de conformidad con la
normativa legal y técnica aplicable; y emitir un informe anual sobre su
desempeño.
i) Administrar los
recursos humanos, materiales y financieros asignados a la Auditoría Interna con eficiencia, eficacia y
legalidad.
j) Delegar funciones
en el personal a su cargo, utilizando criterios de idoneidad y conforme lo
establece la Ley General de Administración Pública.
k) Establecer y mantener
actualizado un sistema de seguimiento sobre el estado de las recomendaciones,
observaciones y demás resultantes de su gestión. Asimismo, de aquellas
recomendaciones y disposiciones emitidas por órganos externos de fiscalización
y control y recomendaciones formuladas por auditores externos; cuando sean de
su conocimiento. De ello informará anualmente al jerarca y cuando las
circunstancias lo ameriten.
l) Mantener
actualizado el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del MAG, cumplir y hacer
cumplir el Reglamento.
m) Establecer un programa de
aseguramiento de la calidad para la Auditoría Interna.
n) Mantener las
relaciones y coordinaciones necesarias tanto a nivel interno como externo que
le garanticen un buen desempeño en la gestión de la Auditoría Interna.
o) Las demás funciones y
competencias que contemplen la normativa legal, reglamentaria y técnica
aplicable a la función de auditoría interna.
Al Subauditor Interno le
corresponderá apoyar al Auditor Interno en el descargo de sus funciones y lo
sustituirá en sus ausencias temporales.