Artículo 2.-Definiciones. Para los efectos del presente reglamento se
entenderá por:
Administración Tributaria del Ministerio de Hacienda: La Dirección General
de Tributación del Ministerio de Hacienda.
Administrador de recursos de terceros: Persona física o
jurídica que administre recursos o activos financieros, por cuenta o a nombre
de otro.
Administrador: Es la persona física que ejerce la representación
legal de la persona jurídica domiciliada en el extranjero.
Base de datos: Repositorio de información de los accionistas y
beneficiarios finales administrado por el Banco Central de Costa Rica para la
constitución del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales.
Beneficiario final o efectivo: Persona física que ejerce una influencia
sustantiva o control efectivo final, directo o indirecto sobre las personas
jurídicas o estructuras jurídicas que tenga una participación sustantiva o que
tenga el derecho de designar o cesar a la mayor parte de los órganos de
administración, dirección o supervisión, o que posea la condición de
supervisión en virtud de sus estatutos o ejerza un control mediante una cadena
de estructuras jurídicas o a través de otros medios de control que no son un
control directo, es decir, ejercen el control efectivo final sobre una persona
jurídica, estructura jurídica o cadena de estructuras jurídicas.
Cadena de estructuras jurídicas: Agrupación de personas jurídicas entre las
cuales existen participaciones o acciones directas o indirectas.
Capital total: Totalidad de las participaciones o acciones que
conforman el 100% del capital social.
Consulta ciudadana: Facilidad brindada por el Registro de Transparencia
y Beneficiarios Finales para que cualquier persona física consulte la
información personal registrada a su nombre.
Control indirecto: Posibilidad de tener el control sobre personas
jurídicas que tienen participación en la persona o estructura jurídica
nacional.
Control: Capacidad de ejercer influencia sobre la persona o estructura jurídica independientemente
del grado de participación.
Debida diligencia: Acciones tendientes que incluyen tomar las medidas
razonables, para que el representante legal identifique y verifique al
beneficiario final, esto debe incluir el conocimiento de la estructura de
titularidad, de la cadena de estructura jurídica y de control de la persona jurídica,
con el fin de identificar plenamente a los beneficiaros finales de éstas.
Estructura jurídica: Forma de integración o asociación que funde su
organización y ejercicio sobre bases legales. Incluye aquellas que no
necesariamente hayan sido formalizadas como personas jurídicas pero que sí
tengan capacidad de actuar y asumir la responsabilidad jurídica de sus actos.
Fideicomiso público: Aquél en que el patrimonio fideicometido proviene
de recursos públicos y el fideicomitente es un organismo o ente estatal. Los
recursos pueden ser del Estado o de empréstitos provenientes del exterior.
Firma digital: Conjunto de datos adjuntos o lógicamente asociado a
un documento electrónico, que permite verificar su integridad, así como
identificar en forma unívoca a su suscriptor, vinculándolo a la vez
jurídicamente con el documento.
Lista de incumplidores: Información generada por el Banco Central de Costa
Rica en la que se incluye el nombre y la identificación de los sujetos que
incumplen el deber de suministrar información al Registro de Transparencia y
Beneficiarios Finales.
Organización sin fines de lucro: De conformidad con el artículo 6 de la Ley
No. 9416 del 14 de diciembre de 2016 se entiende como aquella organización
“cuya actividad esté vinculada a la recaudación o el desembolso de fondos para
cumplir con propósitos benéficos, religiosos, culturales, educacionales,
sociales, fraternales, o para llevar a cabo otros tipos de "buenas
obras", incluyendo a las organizaciones sin fines de lucro asociadas,
entendidas estas como sucursales extranjeras de organizaciones sin fines de
lucro internacionales.”
Participación sustantiva: Corresponde a la tenencia de participaciones
en un porcentaje igual o mayor al 15% (quince por ciento) de la participación
con respecto al capital total de la persona o estructura jurídica.
Programa informático: Secuencia de instrucciones de computadora, también
conocido como código fuente, que interviene en los procesos de captura y
consulta de la información confidencial del sistema Registro de Transparencia y
Beneficiarios Finales.
Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales: Sistema creado y
administrado por el Banco Central de Costa Rica que tiene como objetivo el
cumplimiento de las obligaciones dispuestas en la Ley para Mejorar la Lucha
contra el Fraude Fiscal y este reglamento.
Representante legal: Persona física que ocupa el cargo de Presidente,
Gerente o Administrador de las personas o estructuras jurídicas objeto de este
reglamento. Para el caso de las sucursales de sociedades extranjeras será el
apoderado generalísimo.
Sujetos obligados: Personas jurídicas o estructuras jurídicas
obligadas al suministro de la información requerida en la Ley para Mejorar la
Lucha contra el Fraude Fiscal.